近日，【国债利息收入免税不是要调增吗】引发关注。在企业所得税的计算过程中，纳税人常常会遇到关于“国债利息收入是否需要调增”的问题。根据现行税法规定，国债利息收入是免税的，但这一免税政策在企业所得税汇算清缴时，是否需要进行纳税调整呢？答案是：不需要调增，而是需要进行纳税调减。

一、政策依据

根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条第三项规定，国债利息收入属于免税收入，因此在计算应纳税所得额时，这部分收入应当从利润中扣除，不计入应税所得。

此外，《国家税务总局关于企业所得税若干问题的通知》（国税函〔2010〕79号）也明确指出，企业取得的国债利息收入，应作为免税收入处理。

二、为什么不是调增？

很多人可能会误以为“免税”就是“要调增”，但实际上，“免税”意味着该部分收入不计入应税所得，因此在计算应纳税所得额时，应做调减处理，而不是调增。

举个例子：

- 某企业当年实现利润总额为100万元

- 其中包含国债利息收入5万元

- 该企业适用的企业所得税税率为25%

按照税法规定，这5万元国债利息收入是免税的，所以在计算应纳税所得额时，应将这5万元从利润中扣除，即：

> 应纳税所得额 = 利润总额 - 国债利息收入 = 100万 - 5万 = 95万元

> 应纳税额 = 95万 × 25% = 23.75万元

如果错误地进行“调增”，就会导致多缴税款，影响企业的实际税负。

三、常见误区对比

四、总结

国债利息收入免税不是要调增，而是要调减。企业在进行企业所得税汇算清缴时，应将国债利息收入从利润中扣除，作为免税收入处理，从而减少应纳税所得额和应纳税额。避免因理解偏差导致的税务风险和不必要的税款支出。

表格总结：

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