【填写企业所得税报表季末从业人员怎么算呀季末资产总额怎么算】在填写企业所得税申报表时，很多财务人员会遇到“季末从业人员”和“季末资产总额”这两个指标的计算问题。这两个数据是企业在进行季度预缴或年度汇算清缴时的重要依据，直接影响到企业所得税的计算。下面将对这两个指标的计算方法进行详细说明，并以表格形式进行总结。
一、季末从业人员的计算方法
定义：
“季末从业人员”是指企业在每个季度结束时实际在岗的员工人数，包括正式职工、合同工、临时工等，但不包括退休返聘人员、劳务派遣人员等非直接用工人员。
计算方式：
1. 统计时间点： 以每季度最后一个工作日为准。
2. 统计范围： 包括所有与企业签订劳动合同的员工（含长期、短期、全日制、非全日制）。
3. 排除对象： 不包括外派人员、兼职人员、实习人员、已离职人员等。
注意事项：
- 若企业有多个分支机构，应分别统计各分支机构的从业人员数，并汇总后填入报表。
- 如果企业为个体工商户，从业人员一般指实际参与经营的人员。
二、季末资产总额的计算方法
定义：
“季末资产总额”是指企业在每个季度结束时所拥有的全部资产价值，包括流动资产、固定资产、无形资产和其他资产等。
计算方式：
1. 统计时间点： 同样以每季度最后一个工作日为准。
2. 统计范围： 包括企业的现金、银行存款、应收账款、存货、固定资产、无形资产、对外投资等。
3. 计算方法：
- 资产总额 = 流动资产 + 非流动资产
- 其中，流动资产包括货币资金、应收账款、存货等；
- 非流动资产包括固定资产、无形资产、长期股权投资等。
注意事项：
- 资产总额应按照企业会计报表中的“资产负债表”中的“总资产”项目填写。
- 若企业未编制资产负债表，可参考账簿记录进行估算。
三、总结对比表
| 项目 | 定义说明 | 计算方式 | 注意事项 |
| 季末从业人员 | 每季度最后一天实际在岗的员工人数 | 统计实际在岗员工数（不含退休、派遣、兼职等） | 分支机构需单独统计并汇总 |
| 季末资产总额 | 每季度最后一天企业拥有的全部资产价值 | 根据资产负债表“总资产”填写 | 可参考账簿记录，确保数据准确 |
四、常见问题解答
Q1：如果企业没有完整的员工名单，如何计算季末从业人员？
A：可以结合工资发放记录、社保缴纳记录等进行推算，确保数据真实、合理。
Q2：季末资产总额是否需要考虑负债？
A：不需要。资产总额仅指企业拥有的资产，不包括负债部分。
Q3：如果企业是新成立的，如何填写季末资产总额？
A：根据企业实际投入的资金和购置的资产进行估算，如实填写即可。
通过以上内容的整理，希望能帮助财务人员更清晰地理解“季末从业人员”和“季末资产总额”的计算方法，确保企业在填报企业所得税报表时数据准确、合规。
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