【现金流量表如何填】现金流量表是企业财务报表的重要组成部分，用于反映企业在一定会计期间内现金和现金等价物的流入与流出情况。它可以帮助投资者、管理层和债权人更好地了解企业的资金状况和运营能力。正确填写现金流量表，有助于提高财务信息的透明度和决策的科学性。
一、现金流量表的基本结构
现金流量表通常分为三个主要部分：
1. 经营活动产生的现金流量
反映企业日常经营活动中产生的现金流入和流出，如销售商品、支付工资、缴纳税费等。
2. 投资活动产生的现金流量
包括企业购置或处置固定资产、无形资产及其他长期资产所发生的现金收支。
3. 筹资活动产生的现金流量
涉及企业筹集资金（如发行股票、借款）和偿还债务（如还本付息）所产生的现金流动。
二、现金流量表填写步骤
1. 收集相关财务数据
包括资产负债表、利润表以及银行对账单等资料，确保数据来源准确。
2. 分类整理现金流动项目
将各项现金收支按照“经营”、“投资”、“筹资”三类进行归类。
3. 计算各项目的净额
分别计算每个部分的现金流入总额与现金流出总额，得出净现金流。
4. 汇总并编制报表
将三部分的净现金流加总，得出整个期间的现金净增加额，并与期初余额对比，验证数据一致性。
三、现金流量表填写示例（表格）
| 项目 | 金额（元） |
| 一、经营活动产生的现金流量： | |
| 销售商品、提供劳务收到的现金 | 500,000 |
| 收到的税费返还 | 20,000 |
| 收到其他与经营活动有关的现金 | 10,000 |
| 经营活动现金流入小计 | 530,000 |
| 购买商品、接受劳务支付的现金 | 300,000 |
| 支付给职工以及为职工支付的现金 | 80,000 |
| 支付的各项税费 | 40,000 |
| 支付其他与经营活动有关的现金 | 10,000 |
| 经营活动现金流出小计 | 430,000 |
| 经营活动产生的现金流量净额 | 100,000 |
| 二、投资活动产生的现金流量： | |
| 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 | 150,000 |
| 投资支付的现金 | 30,000 |
| 投资活动现金流出小计 | 180,000 |
| 取得投资收益收到的现金 | 10,000 |
| 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 | 5,000 |
| 投资活动现金流入小计 | 15,000 |
| 投资活动产生的现金流量净额 | -165,000 |
| 三、筹资活动产生的现金流量： | |
| 吸收投资收到的现金 | 100,000 |
| 取得借款收到的现金 | 200,000 |
| 筹资活动现金流入小计 | 300,000 |
| 偿还债务支付的现金 | 150,000 |
| 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 | 30,000 |
| 筹资活动现金流出小计 | 180,000 |
| 筹资活动产生的现金流量净额 | 120,000 |
| 四、现金及现金等价物净增加额 | 55,000 |
四、注意事项
- 现金流量表应以权责发生制为基础，但现金收支以实际到账为准。
- 注意区分“现金”与“现金等价物”，如短期债券、银行存款等。
- 数据应与资产负债表和利润表相互核对，确保逻辑一致。
通过以上步骤和示例，可以较为系统地完成现金流量表的填写工作。在实际操作中，还需结合企业具体情况，灵活调整内容和格式。
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