【工会经费账套做账凭证怎么做】在企业或单位中，工会经费的管理是一项重要的财务工作。工会经费账套的设置和做账凭证的处理，是确保工会资金使用合规、透明的重要环节。本文将从工会经费账套的基本概念出发，结合实际操作流程，总结如何正确编制工会经费相关的做账凭证。
一、工会经费账套概述
工会经费是指根据《中华人民共和国工会法》规定，由单位按职工工资总额的一定比例提取并拨入工会组织的资金。这部分资金用于开展工会活动、维护职工权益等用途。
工会经费账套通常独立于单位的行政账套，设立专门的会计科目，以保证资金使用的独立性和规范性。
二、工会经费账套的科目设置
在进行工会经费账套的账务处理时，常见的会计科目包括：
| 科目编号 | 科目名称 | 说明 |
| 601 | 工会经费收入 | 包括单位拨入的工会经费 |
| 602 | 工会经费支出 | 用于工会活动、福利、培训等 |
| 603 | 应付工会经费 | 单位尚未拨付的工会经费 |
| 604 | 银行存款 | 工会经费的银行账户 |
| 605 | 其他应收款 | 暂时借出的工会经费 |
三、工会经费做账凭证的编制流程
1. 收到工会经费拨款
当单位向工会拨入经费时，需编制如下凭证：
| 凭证号 | 日期 | 摘要 | 借方科目 | 贷方科目 | 金额（元） |
| 001 | 2025-04-05 | 收到工会经费拨款 | 应付工会经费 | 银行存款 | 50,000 |
说明： 单位将工会经费拨入工会账户，形成应付未付的工会经费，待实际支付后转为支出。
2. 工会经费支出
当工会实际发生支出时，如举办职工活动、发放慰问品等，需编制如下凭证：
| 凭证号 | 日期 | 摘要 | 借方科目 | 贷方科目 | 金额（元） |
| 002 | 2025-04-10 | 工会活动支出 | 工会经费支出 | 银行存款 | 8,000 |
说明： 工会从银行账户中支出经费，用于实际活动，需记录为支出。
3. 工会经费结余
每季度或年末，对工会经费进行结余核算，确认收支平衡情况：
| 凭证号 | 日期 | 摘要 | 借方科目 | 贷方科目 | 金额（元） |
| 003 | 2025-04-30 | 工会经费结余 | 工会经费收入 | 工会经费支出 | 42,000 |
说明： 结算期间内的收入与支出差额，作为工会经费的结余部分。
四、注意事项
1. 独立核算：工会经费应单独建账，不得与行政经费混用。
2. 专款专用：工会经费只能用于工会相关活动，不得挪作他用。
3. 凭证完整：所有支出必须有合法有效的原始凭证，如发票、收据等。
4. 定期核对：每月或每季度对账，确保账实相符、账账相符。
五、总结
工会经费账套的做账凭证是保障工会资金规范使用的重要手段。通过合理设置会计科目、准确编制凭证、严格审核支出，可以有效提升工会财务管理的透明度和规范性。各单位应高度重视工会经费的账务处理，确保资金使用符合法律法规要求。
如需进一步了解具体会计分录或凭证模板，建议咨询专业会计师或参考《工会会计制度》相关规定。
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