【计提本月应交增值税会计分录】在企业日常经营中，增值税是重要的税种之一。根据国家税务政策，企业在销售商品或提供服务时，需要按规定的税率计算应缴纳的增值税，并进行相应的会计处理。其中，“计提本月应交增值税”是指企业在月末根据当月的销项税额和进项税额计算出应缴增值税金额，并将其计入成本或费用的过程。
为了确保财务数据的准确性和合规性，企业需按照会计准则进行正确的账务处理。以下是关于“计提本月应交增值税”的会计分录总结及表格说明。
一、基本概念
1. 销项税额：企业销售货物或提供应税劳务时，向购买方收取的增值税。
2. 进项税额：企业在购进货物或接受应税劳务时，支付给供应商的增值税。
3. 应交增值税：销项税额减去进项税额后的差额，即为应缴纳的增值税。
二、会计分录步骤
1. 确认销项税额
根据销售收入计算销项税额，借记“应收账款”或“银行存款”，贷记“应交税费—应交增值税（销项税额）”。
2. 确认进项税额
根据采购支出计算进项税额，借记“应交税费—应交增值税（进项税额）”，贷记“应付账款”或“银行存款”。
3. 计算应交增值税
应交增值税 = 销项税额 - 进项税额
若为正数，表示应缴税款；若为负数，表示可抵扣或留抵税额。
4. 计提应交增值税
将计算出的应交增值税金额，借记“应交税费—应交增值税（转出未交增值税）”，贷记“应交税费—未交增值税”。
三、会计分录示例
| 会计科目 | 借方金额 | 贷方金额 | 说明 |
| 应收账款 | 10,000元 | 销售收入含税金额 | |
| 应交税费—应交增值税（销项税额） | 1,000元 | 销项税额（假设税率10%） | |
| 应交税费—应交增值税（进项税额） | 800元 | 采购材料取得的进项税额 | |
| 应付账款 | 9,200元 | 采购不含税金额 | |
| 应交税费—应交增值税（转出未交增值税） | 200元 | 当月应交增值税 | |
| 应交税费—未交增值税 | 200元 | 计提应交增值税 |
四、注意事项
- 企业应定期核对销项与进项税额，避免因计算错误导致税务风险。
- 若当期无应交增值税，则无需计提，但需将留抵税额记录清楚。
- 会计处理应符合《企业会计准则》及相关税收法规要求。
通过以上流程，企业可以规范地完成“计提本月应交增值税”的会计处理，确保财务报表的真实性和税务申报的准确性。
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