【预缴了工会经费怎么计提和做账啊】在企业日常财务处理中，工会经费的预缴与后续的计提、做账是一个常见的问题。尤其是对于已经预缴了工会经费的企业，如何合理进行会计处理，是财务人员必须掌握的知识点。以下是对这一问题的详细总结，并附有表格说明。
一、预缴工会经费的定义
工会经费是指企业按照国家规定，按一定比例从职工工资总额中提取并缴纳给工会组织的费用，用于支持工会开展各项活动。根据政策，工会经费可以由企业预缴，也可以按月或按季计提。
二、预缴工会经费的会计处理
当企业选择预缴工会经费时，意味着企业在实际发生前就将费用支付出去。这种情况下，需要在财务报表中进行合理的分摊和确认。
1. 预缴时的会计处理：
借：管理费用——工会经费
贷：银行存款
> 说明：预缴时，视为已发生费用，直接计入当期管理费用。
2. 后续期间的调整（如按月或按季分摊）：
如果预缴金额较大，企业可以选择在后续期间按实际使用情况或按月进行分摊。
例如，若预缴了全年工会经费，可在每月末按比例分摊：
借：管理费用——工会经费
贷：预付费用/其他应付款
> 说明：这部分属于费用的分期确认，避免一次性计入当期成本影响利润。
三、计提工会经费的会计处理
如果企业未预缴，而是按月或按季计提工会经费，则需根据工资总额计算应计提金额。
1. 计提时的会计处理：
借：管理费用——工会经费
贷：应付职工薪酬——工会经费
> 说明：计提时，表示企业应承担但尚未支付的工会经费，属于负债类科目。
2. 实际缴纳时：
借：应付职工薪酬——工会经费
贷：银行存款
> 说明：实际支付时冲减应付职工薪酬，完成整个费用的确认与支付流程。
四、总结对比表
| 情况 | 预缴工会经费 | 计提工会经费 |
| 预缴时 | 借：管理费用——工会经费 贷：银行存款 | —— |
| 后续分摊 | 借：管理费用——工会经费 贷：预付费用/其他应付款 | —— |
| 计提时 | —— | 借：管理费用——工会经费 贷：应付职工薪酬——工会经费 |
| 实际缴纳时 | —— | 借：应付职工薪酬——工会经费 贷：银行存款 |
五、注意事项
1. 政策依据：工会经费的计提比例一般为工资总额的2%，具体以当地政策为准。
2. 税务影响：工会经费在税前扣除有限制，需注意是否符合税法规定。
3. 凭证管理：预缴和计提均需保留相关票据，作为税务检查的依据。
4. 财务核算：建议企业根据实际情况选择预缴或按期计提，确保财务数据的准确性与合规性。
通过以上内容，可以看出，无论是预缴还是计提工会经费，都需要根据企业的实际情况进行合理处理，确保会计信息的真实、完整和合规。
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