【年终奖个人所得税怎么计算】年终奖作为员工在一年工作结束后获得的额外收入，其个人所得税的计算方式与工资薪金有所不同。根据国家税务总局的相关规定，年终奖可以单独计税，也可以并入综合所得进行计税，具体选择需结合个人实际情况。以下是年终奖个人所得税的计算方法总结。
一、年终奖个人所得税计算方式
1. 单独计税（适用范围）
- 适用于2023年及以前年度发放的年终奖。
- 从2024年起，年终奖不再单独计税，而是并入综合所得进行汇算清缴。
2. 并入综合所得计税（2024年起适用）
- 年终奖将与工资、薪金等收入合并，按综合所得计算应纳税额。
- 适用于2024年及以后年度发放的年终奖。
二、年终奖个人所得税计算公式
单独计税方式（2023年及以前）：
$$
\text{年终奖应纳税额} = \text{年终奖金额} \times \text{适用税率} - \text{速算扣除数}
$$
其中，适用税率和速算扣除数根据年终奖金额对应的税率表确定。
三、年终奖税率表（2023年适用）
| 年终奖金额（元） | 税率（%） | 速算扣除数（元） |
| 不超过3600元 | 3 | 0 |
| 超过3600至14400元 | 10 | 2520 |
| 超过14400至30000元 | 20 | 16920 |
| 超过30000至42000元 | 25 | 31920 |
| 超过42000至66000元 | 30 | 52920 |
| 超过66000至144000元 | 35 | 85920 |
| 超过144000元 | 45 | 181920 |
四、计算示例
假设某员工年终奖为 20,000元，且该年终奖单独计税：
1. 根据税率表，20,000元属于“超过14,400至30,000元”区间；
2. 税率为 20%，速算扣除数为 16,920元；
3. 计算应纳税额：
$$
20,000 \times 20\% - 16,920 = 4,000 - 16,920 = -12,920
$$
实际上，应纳税额为 0元，因为年终奖未达到起征点或低于速算扣除数。
五、注意事项
1. 年终奖单独计税政策已于2023年底结束，2024年起统一并入综合所得；
2. 若年终奖并入综合所得，需在次年办理个税汇算清缴时进行调整；
3. 建议合理规划年终奖发放时间，以优化税务负担；
4. 企业财务部门应提前做好个税申报准备，避免因政策变动导致错误。
六、总结表格
| 项目 | 内容说明 |
| 年终奖计税方式 | 2023年前：单独计税；2024年后：并入综合所得 |
| 计算公式 | 年终奖金额 × 适用税率 - 速算扣除数 |
| 税率表 | 根据年终奖金额对应不同税率 |
| 适用人群 | 2023年及以前发放年终奖的员工；2024年起所有员工均需并入综合所得 |
| 注意事项 | 关注政策变化，合理安排发放时间，及时进行个税申报 |
如您对年终奖的税务处理仍有疑问，建议咨询专业税务顾问或通过国家税务总局官网获取最新政策信息。
以上就是【年终奖个人所得税怎么计算】相关内容，希望对您有所帮助。
